160万海外账户被查，资产高达$1000亿！澳税局严打，已有华人中招！这仅仅是开始...（组图）

160万个离岸账户、1000亿澳元离岸资产，以及背后的37万名纳税人，

这是CRS给澳洲税局的首份献礼（去年首次互换获得的数据）。

△图：CRS曝光情况，这仅是开始。（来源：卫报）

海外账户和资产被CRS曝光，未申报海外收入的澳洲人，有好戏了。

所有澳洲公民、永久居民以及符合居住测试的人士，只要是澳洲税收居民，都需申报全球收入。

目前，澳洲税局已开始行动，也已发出2000多封夺魂追税信，相对37万名有离岸资产的纳税人，这仅为冰山一角，追税行动还在持续蔓延。

这才仅仅是开始！

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全球征税遇上CRS

澳洲移民热，但全球征税很凉，

所有澳洲公民、永久居民以及符合居住测试的人士，只要你是澳洲税收居民，都必须向澳洲税局申报海外收入，并缴税。

澳洲税收居民？

事实上，澳洲对税收居民的认定较为复杂和广泛，无论是已经移民的华人，还是留学生，都有可能被认定为澳洲税收居民。

判断是否为澳洲税收居民，一般有四个测试：居留测试（即是否有在澳洲长期居住的意图），住所测试（判断永久居住地是否在澳洲），以及183天测试和联邦退休金测试。符合任一个，即被判定为税收居民。比如M先生，明确表示无意留在澳洲，但由于他在澳洲开了银行账户，并且租了一个12个月租期的房子，基于这两点，他就可能会被判定为税收居民。

再比如澳洲公民H先生，虽然全年大多在海外工作，但是由于他在海外只是租房子住，且曾三次搬迁（被税局认定为在海外无固定居所），同时他的妻儿还都在澳洲生活，因此也险些被判定为澳洲税收居民。

CRS报回？

而只要你被识别为税收居民，根据CRS规定，海外金融机构就会将你的海外金融账户信息交换回澳洲。

对于个人账户，交换回账户持有人姓名、余额/价值，以及当期收入总额等；对所持BVI壳公司，会穿透到背后实际控制人，将实际控制人的身份信息，以及其控制的BVI公司账户的余额/或价值、当期收入总额等全部换回；

对于离岸信托，若委托人、固定受益人、保护人等，任一是澳洲税务居民，该信托所持金融账户信息都会被换回澳洲，包括余额/或价值以及信托账户的收支等。

2018年9月，澳洲首次启动CRS信息交换，

硕果丰富。

仅首次，澳洲税局就从近65个国家（/地区）获得了160万个海外账户信息，资产达1000亿澳元，包括来自中国（大陆、香港、澳门）的账户信息。

△图：今年，交换范围进一步扩大到95个国家（/地区）。

拿到换回的海外资产信息，追税好戏开始。

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一场追税好戏上演

据《卫报称》，澳洲税局已确定近37万名纳税人拥有离岸账户。

追税行动

锁定37万名有海外账户的纳税人之后，进行大数据匹配，如果发现CRS换回的信息与自己申报的税表有差异的，惨了。

首先，确认换回来的账户持有人的身份信息。然后数据系统，匹配纳税人的报税表和海外金融账户信息（包括余额、利息和股息收入等）。如发现差异，税局可能会给纳税人寄信，指出差异。

要么回信解释差异，但如果有故意隐瞒海外收入行为（即虚假或误导性陈述），可能面临高额罚款及触犯刑罚。不回信则视同承认差异，后面则是税局的税款和罚款。罚款由税局视是否故意、配合的程度以及是否曾被罚过等，罚所欠税额罚款25%-95%。

同意税局信件中指出的差异，则无须回信，税局将发送一份修订后的评估通知，告知纳税人应付的罚款和付款方式（付款期限是通知发送之后的21天）。

日前，澳洲税局已开始向瞒报海外收入的纳税人，发出了2000封信件，信中告知他们，税局已经知道了他们的海外秘密账户。。。不过，相对于这160万个离岸账户、1000亿澳元离岸资产，以及背后的37万名有海外资产的纳税人，以及持续在换回海外账户的CRS，这仅仅是开始。

后记

CRS当前，澳洲追查海外收入是如虎添翼，

再加上还有举报制度。

澳洲鼓励举报不合规的税务行为，并且举报人可以选择匿名举报，而即使不匿名，税局也会尽一切努力不披露会暴露举报人身份的信息。

想隐瞒海外收入，难了。