政府的大数据项目是如何影响到每一位纳税人的方方面面!（组图）

为了确保政府在COVID-19大流行期间刺激经济和确保民生措施的完整性，更多的新的数据匹配计划已被引入。 

例如，在2021年3月，政府当时曾宣布了一项新的数据匹配计划，澳大利亚服务局（如Centrelink）和ATO之间就关于JobKeeper付款计划进行的数据匹配。

该计划的主要目的是识别已登记参加JobKeeper付款计划和社会保障付款（如Jobseeker）的个人，用来评估任何政府多付的风险。

也就是说，由于未能通知澳大利亚服务局通过雇主收到的JobKeeper付款而多付Jobseeker付款，个人层面就是认定为就业收入，需要在对应的财政年度进行缴税。

那么，另一些新的数据匹配计划正在进行中。

一、生活方式资产数据匹配计划

2013-14年至2022-23

ATO最近表示，其现有的涉及"生活方式"资产的数据匹配计划（适用于2020年的收入年度）已经有效地扩大了三年（即直到并包括2023年的收入年度）。

这意味着ATO将要求保险公司再提供三年的保单信息（即从2021年到2023年收入年度，包括在内），这些信息涉及拥有"生活方式"资产的纳税人，如船舶（如船只和游艇）、豪华机动车和艺术品。

特别是，ATO将从保险供应商（如AAMI、GIO、RACV Insurance、SGIO和Shannons）那里获得关于以下资产类别的保单信息：

• 价值10万澳元或以上的船舶（例如，船只）

• 价值65,000元或以上的机动车（包括大篷车）

• 每件价值100,000澳币或以上的美术品

• 价值65,000澳币或以上的纯种马。- 价值15万澳币或以上的飞机（如私人喷气机）

在 "生活方式"资产数据匹配计划下，个人的主要税务风险是什么呢？

一旦个人保单持有人被确认与上述类别的生活方式资产有关，这些信息将被ATO用来识别以下关键的税务风险。

A.

累积储存或者升级改良了"生活方式"资产（如船、艺术品和/或豪华汽车）的个人，在其所得税申报中没有披露足够的收入来证明他们有经济能力支付这些资产或改良措施。

“Leadin 点评：简单说，如果个人一边是豪宅豪车的生活品质，一边是ATO记录里的低收入人群。可想而知，ATO目前囊中羞涩的处境下，不查纠那些人的税，查谁呢？换句话说，生活支出是实打实的，您或许能通过有效的税务规划规避某些税负，但要完全不申报不缴纳的态度是不可取的。”

B.

GST注册的个人可能通过其业务获得"生活方式"资产，以便申请他们无权获得的GST进项税额抵免（'ITC'）。

只有在为"可抵扣目的"（即经营企业）而购置"生活方式"资产的情况下，才可以申请GST ITC。在这方面，应注意以下一般原则。 

如果"生活方式"资产是以经营企业的个人名义获得的（例如，作为个体经营者），那么该资产的获得不太可能是为了"可抵扣的目的"，因此，该购买是不太可能产生GST ITC的权利。

在经营业务的实体（如公司或信托）中获得的"生活方式"资产更有可能被视为可抵扣的购买行为，即使该资产被提供给雇员供其私人使用。然而，这可能会对该实体产生FBT的影响，如果该资产被股东（或关联主体）使用，甚至会产生Div7A的税务影响。“

Leadin 点评：这是最常见的情形之一，做生意的个人想购买一辆新车，尽管预计大部分开车用途会是私用的，却竭力申请想退回全部的GST。

一时退税一时爽，只是没有想到税法其他方面一茬茬的割韭菜。”

C.

纳税人可能通过实体（如公司或信托）经营的业务获得"生活方式"资产，这些资产被用于纳税人（作为雇员）或纳税人的关联人（如纳税人的配偶）的个人使用和享受，而不承认任何潜在的FBT责任或Div 7A分部的责任。

“Leadin 点评：FBT和Div 7A都是经营实体在澳洲不能绕开的税务话题，在特定的情况下私人实际或被认定使用公家资产而不进行申报，就可能会惹来ATO的审查。”